המחשבון חינמי. אנו אוספים נתוני שימוש כדי לשפר אותו — אפשר לבחור שלא להשתתף.
חציתם את התקרה של 721,560 ש"ח? משנת 2025 יש שני מסים ולא אחד: 3% על כלל ההכנסה שמעל התקרה, ועוד 2% על ההכנסה ממקורות הוניים שמעליה.
עזרה?
שיחה עם מומחה מס, ללא עלות וללא התחייבות.
מדובר בהערכה בלבד, לצורך התרשמות ראשונית. המחשבון מחשב את מס היסף בלבד — לא את המס הרגיל על ההכנסה, ואינו מביא בחשבון זיכויים, ניכויים או קיזוזי הפסדים שמגיעים לכם. לא מתייחסים להכנסות חריגות (מס שבח..). אינו מהווה ייעוץ מס.
חציתם את התקרה? אתם כבר חייבים בהגשת דוח שנתי. Qtax תעשה את זה בשבילכם.
669 ₪ 600 ₪ לדוח
מס יסף מוטל על יחידים בלבד לפי סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה. עד 2024 היה מדובר במס אחד; החל משנת המס 2025 מדובר בשני מסים נפרדים שחלים במקביל:
| רכיב | שיעור | הבסיס שעליו הוא חל |
|---|---|---|
| מס יסף בסיסי | 3% | חלק כלל ההכנסה החייבת שמעל 721,560 ש"ח |
| תוספת על הכנסה הונית (מ-2025) | 2% | חלק ההכנסה החייבת ממקורות הוניים שמעל 721,560 ש"ח |
| סך הכל על הכנסה הונית מעל התקרה | 5% | 3% + 2% |
שני המסים חלים ללא תלות זה בזה. שניהם מחושבים מול אותה תקרה, אבל מול בסיסים שונים. המשמעות המעשית: אם ההכנסה ההונית שלכם נמוכה מ-721,560 ש"ח לא תשלמו את התוספת כלל — גם אם סך ההכנסה שלכם גבוה בהרבה מהתקרה.
יחיד עם ההכנסות הבאות בשנת המס 2025 (הדוגמה מסעיף 3.3 להוראת הביצוע):
סך ההכנסה החייבת הוא 1,500,000 ש"ח, ומתוכה 1,100,000 ש"ח ממקורות הוניים:
שבח מקרקעין נכנס להכנסה החייבת לעניין מס יסף, אבל לדירת מגורים יש חריג: השבח נכנס רק אם שווי המכירה עולה על 5,385,285 ש"ח (נכון ל-2025) והמכירה אינה פטורה ממס לפי כל דין. שתי נקודות שקל לפספס, ושרוב המחשבונים ברשת מתעלמים מהן:
חבות במס יסף שוללת את הפטור מהגשת דין וחשבון מכוח תקנה 3(א)(8) לתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון). כלומר: גם שכיר שכל הכנסתו נוכתה במקור, אם חצה את התקרה — חייב בהגשת דוח שנתי.
מס יסף (בשמו הרשמי: מס על הכנסות גבוהות, לפי סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה) הוא מס נוסף המוטל על יחידים שהכנסתם החייבת השנתית עולה על 721,560 ש"ח. השיעור הבסיסי הוא 3% על חלק ההכנסה שמעל התקרה.
התקרה היא 721,560 ש"ח בשתי השנים. חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2025 הקפיא את עדכון הסכומים לפי המדד לשנות המס 2025 עד 2027, והקפאה זו חלה במפורש גם על תקרת מס היסף, כך שהתקרה אינה עולה מדי שנה כפי שהיה נהוג.
החל מ-1 בינואר 2025 נוסף סעיף 121ב(א1) לפקודה, במסגרת תיקון 276, המטיל מס נוסף בשיעור 2% על חלק ההכנסה החייבת ממקורות הוניים העולה על 721,560 ש"ח. על הכנסה הונית שמעל התקרה מוטל אפוא מס יסף בשיעור כולל של 5%.
לא. שני המסים חלים במקביל וללא תלות זה בזה. שניהם מחושבים מול אותה תקרה של 721,560 ש"ח, אבל מול בסיסים שונים: ה-3% מול כלל ההכנסה החייבת, וה-2% מול ההכנסה ממקורות הוניים בלבד. אם ההכנסה ההונית נמוכה מהתקרה לא תשולם התוספת, גם אם סך ההכנסה גבוה ממנה.
ההגדרה בסעיף 121ב(א1) היא שלילית: כל הכנסה חייבת, למעט הכנסה לפי סעיף 2(1) או 2(2) לפקודה ולמעט כל הכנסה אחרת מיגיעה אישית. בפועל מדובר בדיבידנד, ריבית, רווח הון, רווחי קריפטו, דמי שכירות, שבח מקרקעין והחלק ההוני במימוש אופציות ו-RSU.
רק אם שווי המכירה עולה על 5,385,285 ש"ח (נכון ל-2025) והמכירה אינה פטורה ממס לפי כל דין. מתחת לסכום זה השבח כלל אינו נכנס להכנסה החייבת לעניין מס יסף. מעל הסכום נכנס השבח הריאלי במלואו, ולא רק החלק שמעל הסכום.
כן. חבות במס יסף שוללת את הפטור מהגשת דין וחשבון מכוח תקנה 3(א)(8) לתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון). גם שכיר שכל הכנסתו נוכתה במקור חייב בהגשת דוח שנתי אם חצה את התקרה.
לא. סעיף 121ב מדבר על "יחיד" בלבד. חברות חייבות במס חברות ואינן חייבות במס יסף.
רוצים את ההסבר המלא ולא רק את החישוב? קראו את המדריך שלנו על מס יסף. משכירים דירה? יש לנו גם מחשבון מס שכר דירה.
