שכיר שחלה עליו חובת הגשה מגיש טופס 1301 - הדוח השנתי המלא. שכיר שאינו חייב בהגשה, ורק רוצה לקבל בחזרה מס ששולם ביתר, מגיש טופס 135 - בקשה להחזר מס. זו כל ההבחנה, והיא זו שמבלבלת הכי הרבה אנשים.
טופס 106 (מהמעסיק) וטופס 867 (מהבנק או מבית ההשקעות) אינם דוחות שאתם מגישים. הם המסמכים שמהם ממלאים את 1301 או 135.
ארבעת הטפסים, בשורה אחת כל אחד
| טופס | מי מפיק אותו | מה הוא |
|---|---|---|
| 1301 | אתם (או המייצג) | הדוח השנתי המלא. מוגש כשקמה חובת הגשה. |
| 135 | אתם (או המייצג) | דוח מקוצר: בקשה להחזר מס לשכיר שאינו חייב בהגשה. |
| 106 | המעסיק | ריכוז שנתי של המשכורת והמס שנוכה במקור. מסמך מקור. |
| 867 | הבנק / בית ההשקעות | אישור שנתי על ריבית, דיבידנד, רווחי ניירות ערך והמס שנוכה. מסמך מקור. |
מתי מגישים 135, ומתי חייבים 1301
טופס 135 מתאים כשכל אלה מתקיימים: אתם שכירים, המס נוכה במקור, אינכם חייבים בהגשת דוח, ואתם סבורים ששילמתם מס ביתר - למשל בגלל החלפת עבודה באמצע שנה, תקופת אבטלה, תרומות, או נקודות זיכוי שלא נוצלו.
טופס 1301 נדרש כשקמה חובת הגשה. המקרים הנפוצים אצל שכירים:
- הכנסות מחו”ל, נכסים או חשבונות בנק בחו”ל מעל התקרות;
- מחזור מסחר בניירות ערך, או הכנסות מריבית ומדיבידנד, מעל התקרות;
- חבות במס יסף (ראו מה זה מס יסף);
- בעלי שליטה בחברה (מעל 10%);
- הכנסה נוספת שאינה ממשכורת.
חשוב: 135 אינו מתאים כשיש מורכבות מיסויית - הכנסות מחו”ל, קיזוזי הפסדים, אופציות. במקרים כאלה 1301 אינו רק חובה, הוא גם מה שמאפשר לדרוש את מה שמגיע לכם.
החזר מס: אפשר לבקש שש שנים אחורה
הזכות לבקש החזר מס מוגבלת בהתיישנות של שש שנים מתום שנת המס, לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. כלומר, החזר בגין שנה ישנה מדי - פשוט אובד.
זו הסיבה שכדאי לבדוק זכאות גם על שנים קודמות, ולא רק על השנה האחרונה.
המסמכים שצריך לאסוף
- טופס 106 מכל מעסיק בשנת המס.
- טופס 867 מכל בנק ובית השקעות.
- דוח מקוצר של ביטוח חיים.
- קבלות על תרומות למוסדות מוכרים לפי סעיף 46 (מדוחות 2026 תרומות ייקלטו באופן אוטומטי).
- אישורים רלוונטיים לנקודות זיכוי: סיום לימודים, ילדים, עולה חדש, מגורים ביישוב מזכה.
חסר מסמך? כל המדריכים להפקת האישורים מהבנקים ומבתי ההשקעות נמצאים במדריכי העזר.
מועדי הגשה לשנת המס 2025
- דוח שאינו מקוון: עד 31.5.2026.
- דוח מקוון: עד 30.6.2026.
הגשה באמצעות מייצג (רואה חשבון או יועץ מס) נהנית מהסדר האורכות של רשות המסים, שנפרס בשלבים ומגיע לשלב האחרון שלו בתחילת 2027. זה הפרש של חודשים רבים, והוא מה שמאפשר לאסוף מסמכים בלי לחץ.
אי הגשה במועד
אי הגשה של דוח שחלה עליו חובה עלולה להוביל לקנסות ולעיצומים, ובמקרים חמורים גם להליך פלילי. רשות המסים רשאית גם לקבוע שומה לפי מיטב השפיטה - כלומר להעריך את ההכנסה בעצמה.
מקורות
- רשות המסים - בקשה להחזר מס לשכיר (טופס 135)
- כל-זכות - הגשת דוח שנתי למס הכנסה
- סעיף 160 לפקודת מס הכנסה - התיישנות הזכות להחזר.
Qtax מגישה את הדוח השנתי לשכירים, כולל שכירים עם תיק השקעות, הכנסות מחו”ל, אופציות ובעלי שליטה. אנחנו בודקים קודם כל אם אתם בכלל חייבים בהגשה, ואם מגיע לכם החזר. כאן מתחילים בבדיקה.
המידע במאמר נועד לסקירה כללית בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני או תחליף לבדיקה מקצועית.